Pelan 401 (k) adalah pelan persaraan sumbangan tertunda yang ditangguhkan cukai. Nama itu berasal dari bahagian Kod Hasil Dalam Negeri yang membenarkan majikan membuat rancangan persaraan yang pekerja boleh secara sukarela menyumbang sebahagian daripada pampasan mereka secara asas sebelum cukai. Bahagian ini juga membolehkan majikan memadankan caruman pekerja dengan caruman syarikat yang boleh dikurangkan cukai, atau menyumbang dana tambahan ke akaun pekerja mengikut budi bicara syarikat sebagai bentuk pembahagian keuntungan. Pendapatan dari semua sumbangan dibenarkan untuk mengumpulkan penangguhan cukai sehingga pekerja menariknya setelah bersara. Dalam banyak kes, pekerja dapat meminjam dari akaun 401 (k) mereka sebelum bersara dengan kadar faedah di bawah pasaran. Di samping itu, pekerja boleh memutuskan untuk mengalihkan dana dalam akaun 401 (k) mereka ke rancangan persaraan lain yang layak tanpa denda jika mereka menukar pekerjaan.
Populariti rancangan 401 (k) pada tahun 1990-an dan 2000-an sangat hebat. Buat pertama kalinya, pada tahun 1997, 401 (k) jenis rancangan caruman pasti melebihi rancangan pencen faedah tetap yang lebih tradisional dari segi jumlah aset persaraan yang dimiliki masing-masing. Dan pertumbuhan rancangan sumbangan pasti berterusan selepas itu. Menurut Institut Penyelidikan Manfaat Pekerja, pada akhir tahun 2005, rancangan caruman pasti mempunyai 61 peratus aset persaraan sektor swasta, berbanding 39 peratus dalam pencen manfaat pasti. Pelan 401 (k) mempunyai sejarah yang cukup pendek namun ia telah mengubah wajah perancangan persaraan di Amerika.
SEJARAH
Peruntukan 401 (k) dibuat pada tahun 1978 sebagai sebahagian dari Akta Hasil Cukai tahun itu, tetapi sebagian besar tidak diperhatikan selama dua tahun sehingga Ted Benna, seorang perunding faedah Pennsylvania, membuat penerapan undang-undang yang kreatif dan bermanfaat. Bahagian 401 (k) menetapkan bahawa rancangan tunai atau bonus tertunda layak untuk penangguhan cukai. Sebilangan besar pemerhati undang-undang cukai menganggap bahawa sumbangan untuk rancangan tersebut hanya dapat dibuat setelah cukai pendapatan ditahan, tetapi Benna memperhatikan bahawa klausa itu tidak melarang program pengurangan gaji sebelum cukai.
Benna memberikan tafsiran inovatifnya mengenai peruntukan 401 (k) pada tahun 1980 sebagai tindak balas kepada cadangan pelanggan untuk memindahkan rancangan bonus tunai ke rancangan pembahagian keuntungan yang ditangguhkan cukai. Ciri-ciri yang dia mahukan sekarang adalah kombinasi yang mendorong audit - pengurangan gaji sebelum cukai, padanan syarikat, dan sumbangan pekerja. Benna menyebut tafsirannya mengenai peraturan 401 (k) sebagai 'Cash-Op', dan bahkan cuba mempatenkannya, tetapi kebanyakan pelanggan berhati-hati terhadap rancangan itu, kerana takut apabila pemerintah menyedari implikasi pengurangan hasil cukai, para perundangan akan menarik pasangkannya.
Beruntung bagi Benna dan berjuta-juta peserta yang sejak itu menggunakan ideanya, konsep simpanan pekerja semakin meningkat pada masa itu. Ronald Reagan melakukan simpanan peribadi melalui akaun persaraan individu yang ditangguhkan cukai, atau IRA, komponen dari kempen dan presidennya. Potongan gaji untuk IRA dibenarkan pada tahun 1981 dan Benna berharap dapat memperluas ciri tersebut ke rancangan barunya. Dia membuat rancangan pengurangan gaji 401 (k) sebelum Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri selesai menulis peraturan yang akan mengaturnya. Agensi kerajaan mengejutkan banyak pemerhati ketika secara sementara meluluskan rancangan itu pada musim bunga 1981 dan secara khusus membenarkan penafsiran Benna terhadap undang-undang yang jatuh.
401 (k) rancangan dengan cepat menjadi faktor utama dalam perniagaan faedah persaraan yang berkembang. Dari tahun 1984 hingga 1991, jumlah rancangan meningkat lebih dari 150 peratus, dan kadar penyertaan meningkat dari 62 persen menjadi 72 peratus. Bilangan pekerja yang dapat mengambil bahagian dalam rancangan 401 (k) meningkat menjadi lebih dari 48 juta pada tahun 1991 daripada hanya 7 juta pada tahun 1983, dan kejayaan Benna membuatnya mendapat sebutan 'datuk 401 (k).' Seperti yang dijangkakan, pemerintah segera menyedari jumlah pengurangan gaji yang tidak dapat dikenakan cukai dan cuba menghentikan revolusi - pentadbiran Reagan melakukan dua percubaan untuk membatalkan 401 (k) tahun 1986 - tetapi kemarahan masyarakat menghalang pencabutan.
Munculnya rancangan 401 (k) membantu mempengaruhi peralihan falsafah di kalangan majikan, dari penyediaan rancangan pencen faedah pasti bagi pekerja kepada pentadbiran rancangan pencen caruman pasti. Pada masa lalu, syarikat telah menawarkan rancangan pencen sejati yang menjamin semua individu mendapat faedah persaraan yang telah ditentukan. Tetapi selepas tahun 1981, daripada memberikan pencen yang dibiayai oleh majikan, banyak syarikat mula memberi peluang kepada pekerja untuk menabung untuk persaraan mereka sendiri melalui wang tunai atau penangguhan seperti 401 (k). Perubahan ini membantu meratakan persaingan bagi perniagaan kecil, yang kini dapat menawarkan jenis faedah persaraan yang sama seperti banyak majikan yang lebih besar. Oleh itu, perniagaan kecil lebih mampu menarik dan mengekalkan pekerja yang berkelayakan yang sebelum ini memilih keselamatan syarikat besar dan rancangan pencennya.
berapakah nilai mike fisher
ASAS 401 (K) PELAN
Dalam istilah faedah, majikan yang menawarkan 401 (k) kadang-kadang dipanggil 'penaja rancangan' dan pekerja sering dikenali sebagai 'peserta rancangan.' Sebilangan besar 401 (k) adalah rancangan yang memenuhi syarat, yang bermaksud bahawa ia memenuhi kriteria yang ditetapkan dalam Akta Pemulihan Ekonomi 1981 (ERTA). ERTA memperluas dan menyempurnakan Akta Keselamatan Pendapatan Persaraan Pekerja tahun 1974 (ERISA), yang telah diberlakukan untuk melindungi peserta dan benefisiari dari amalan majikan yang menyalahgunakan dan membuat garis panduan yang bertujuan untuk memastikan pembiayaan faedah persaraan yang mencukupi dan standard minimum untuk rancangan pencen.
Piawaian kelayakan asas ditetapkan dengan perundangan ini, walaupun sudah sering berubah sejak dan mungkin sedikit berbeza dari rencana ke rencana. Sehingga tahun 1996, seorang pekerja harus berumur sekurang-kurangnya 21 tahun dan telah berkhidmat sekurang-kurangnya satu tahun dengan syarikat untuk menyertai program 401 (k). Beberapa pekerja kesatuan pekerja, orang asing yang tidak bermastautin, dan pekerja sambilan tidak termasuk dalam penyertaan.
401 (k) rancangan menggabungkan banyak ciri menarik untuk penjimat jangka panjang, termasuk penangguhan cukai, fleksibiliti, dan kawalan. Cukai atas pendapatan dan faedah ditangguhkan sehingga peserta mula menerima pengedaran dari rancangan tersebut. Rollover (pemindahan langsung 401 (k) dana ke rancangan lain yang berkelayakan, seperti majikan baru 401 (k), IRA, atau rancangan pencen yang bekerja sendiri) - serta pinjaman kecemasan atau kesukaran untuk perbelanjaan perubatan, tuisyen pendidikan tinggi, dan pembelian rumah - mengurangkan ketakutan peserta untuk mengikat sejumlah besar untuk jangka masa panjang. Walaupun terdapat sekatan pada ketersediaan, syarat, dan jumlah pinjaman ini, kos pinjaman bersih mungkin cukup berpatutan kerana kos faedah sebahagiannya diimbangi oleh pulangan pelaburan.
Pekerja juga boleh menerima pengagihan sekali gus akaun mereka setelah diberhentikan. Sekiranya seorang pekerja memilih untuk mengambil agihannya secara tunai sebelum usia persaraan, namun, majikan diharuskan oleh undang-undang untuk menahan 20 peratus daripada pengedaran tersebut. Sekiranya akaun dimasukkan ke dalam rancangan lain yang berkelayakan, tidak ada yang ditahan. Penentuan pelaburan pekerja sendiri membolehkan penyesuaian akaun mengikut keperluan individu. Sebagai contoh, peserta yang lebih muda mungkin ingin menekankan pelaburan berisiko lebih tinggi (dan berpotensi lebih tinggi), sementara pekerja yang lebih dekat dengan usia persaraan boleh memberi tumpuan kepada pegangan yang lebih selamat. Ciri-ciri ini telah disempurnakan selama bertahun-tahun melalui perundangan, terutama setelah pemerintah menyadari kerugian hasil pajak yang ditimbulkan oleh rancangan popular.
Bahagian Undang-Undang Pertumbuhan Ekonomi dan Rekonsiliasi Pelepasan Cukai tahun 2001 (EGTRRA) mengubah landskap percukaian di Negara-negara Bersatu. Berkenaan dengan 401 (k) rancangan, beberapa perubahan dilakukan. Sebahagian besar perubahan ini membantu meningkatkan jumlah individu dan syarikat yang dapat menyumbang kepada 401 (k) rancangan berdasarkan penangguhan cukai.
Pada tahun 2006, jumlah pekerja yang boleh ditangguhkan setiap tahun di bawah program tersebut adalah $ 15,000. Di samping itu, jumlah caruman majikan dan pekerja ke akaun satu individu ditetapkan pada kadar 100 peratus pampasan tahunan atau $ 40,000, mana yang lebih tinggi. Majikan terhad kepada sumbangan tahunan sebanyak 15 peratus daripada jumlah gaji, termasuk penangguhan pekerja dan pencocokan majikan dan sumbangan pembahagian keuntungan. Akhirnya, jumlah pampasan yang dapat dipertimbangkan dalam menentukan penangguhan pekerja dihadkan kepada $ 200,000 setiap tahun. Had sumbangan dan kadar peratusan yang digunakan untuk mengira had seluruh rancangan berubah dari tahun ke tahun dan menjadikan pelaksanaan rancangan ini menjadi tugas yang sangat kompleks.
Had ini cenderung untuk mengehadkan eksekutif kanan dan pekerja lain yang bergaji tinggi lebih banyak daripada kebanyakan pekerja. Ujian 'top heavy' yang diwajibkan menghalang program 401 (k) daripada memihak kepada pekerja yang diberi pampasan tinggi dengan mengehadkan jumlah yang dapat disumbangkan oleh syarikat berpendapatan tinggi syarikat kepada rancangan 401 (k). Dikenali sebagai 'ujian negara-nondiscrimi' dalam industri faedah, peraturan berat teratas memisahkan majikan dan pekerja menjadi dua kumpulan: mereka yang mendapat pampasan tinggi dan yang lainnya. Jumlah yang boleh ditangguhkan oleh pekerja yang bergaji tinggi adalah berdasarkan kepada apa yang ditangguhkan oleh pekerja dengan gaji rendah sepanjang tahun. Sekiranya pekerja bergaji rendah rata-rata hanya menyumbang 2 peratus daripada pampasannya kepada syarikat 401 (k), sebagai contoh, pekerja yang bergaji tinggi hanya boleh mengalihkan 4 peratus daripada gaji mereka. Tentu saja faedah dan pakar cukai telah merancang strategi untuk mengelakkan sekatan ini, seperti 401 (k) rangkuman, 'pengaturan kepercayaan rabbi', dan rancangan 'tidak berkelayakan' lain yang secara sedar dan sah beroperasi di luar batasan ' berkelayakan '401 (k) s. Rancangan sedemikian mahal untuk ditadbir dan dijalankan dan tidak sering dilihat dalam persekitaran syarikat kecil.
KELEBIHAN DAN KEBURUKAN PELAN 401 (K)
Peralihan dari rancangan manfaat pasti kepada rancangan sumbangan pasti seperti 401 (k) mempunyai kesan positif dan negatif. Kelemahan bagi pekerja adalah keperluan mereka untuk menanggung lebih banyak beban kewangan untuk persaraan mereka. Berbanding dengan rancangan manfaat pasti, rancangan sumbangan pasti berisiko. Daripada pembayaran pencen yang dijamin secara federal semasa bersara, 401 (k) pemegang rancangan membuat pelaburan mereka sendiri yang menawarkan harapan untuk memperoleh keuntungan besar tetapi juga mengandung potensi kerugian besar. Kisah Enron dan penurunan pasaran saham pada awal tahun 2000-an menunjukkan apa yang boleh berlaku pada pelaburan dalam rancangan 401 (k). Walaupun begitu, kebanyakan pemerhati memuji pergerakan ke arah lebih bergantung pada rencana 401 (k). Pekerja telah mendapat kawalan yang lebih besar terhadap aset persaraan mereka. Rancangan tersebut memberikan kelebihan cukai segera kerana sumbangan tersebut tidak dikenakan cukai pendapatan persekutuan dan juga kebanyakan cukai negeri dan tempatan. Mereka juga memberikan kelebihan cukai jangka panjang, kerana pendapatan terkumpul bebas cukai hingga pengeluaran semasa bersara, ketika pengeluaran mungkin dapat menerima layanan cukai yang baik. Sebagai tambahan, 401 (k) menawarkan peruntukan pinjaman yang tidak banyak rancangan pencen lain.
Bagi majikan, rancangan 401 (k) menawarkan banyak kelebihan. Sebagai contoh, majikan dapat berkongsi atau menghilangkan keseluruhan pencen mereka. Sekiranya majikan memilih untuk mencarum, majikan juga mendapat potongan cukai. 401 (k) telah berkembang menjadi keuntungan berharga untuk menarik dan mengekalkan pekerja yang berkelayakan. Majikan bahkan boleh menghubungkan sumbangan dengan pengaturan pembahagian keuntungan untuk meningkatkan insentif pekerja ke arah produktiviti dan komitmen yang lebih tinggi kepada syarikat. Dengan membolehkan pekerja menjadi peserta aktif dalam menabung dan melabur untuk persaraan mereka, 401 (k) rancangan dapat meningkatkan tahap manfaat yang dirasakan oleh majikan.
Pemilik perniagaan kecil dapat membuat rancangan 401 (k) dengan mengisi borang yang diperlukan di mana-mana institusi kewangan (bank, dana bersama, syarikat insurans, syarikat broker, dll.). Terdapat beberapa jenis rancangan 401 (k) yang mungkin digunakan, salah satunya ialah pelan 401 (k) SEDERHANA. Laman web IRS menjelaskan bahawa rancangan semacam ini dibuat khas agar perniagaan kecil dapat mempunyai cara yang efektif dari segi kos untuk menawarkan faedah persaraan kepada pekerja mereka. Pelan SEDERHANA 401 (k) tidak dikenakan ujian tanpa diskriminasi tahunan yang berlaku untuk rancangan tradisional. Majikan dikehendaki membuat caruman majikan yang terletak sepenuhnya. Pelan jenis 401 (k) ini tersedia untuk majikan dengan 100 atau kurang pekerja yang menerima pampasan sekurang-kurangnya $ 5,000 daripada majikan untuk tahun kalendar sebelumnya. Di samping itu, pekerja yang dilindungi oleh pelan 401 (k) SEDERHANA tidak boleh menerima sebarang sumbangan atau faedah tambahan di bawah rancangan lain dari majikan.
Bayaran yang terlibat dalam membuat dan mentadbir rancangan 401 (k) agak tinggi, kerana penaja rancangan jenis ini diminta untuk mengemukakan Borang 5500 setiap tahun untuk mendedahkan aktiviti rancangan kepada IRS. Penyediaan dan pemfailan dokumen rumit ini dapat meningkatkan kos pentadbiran yang berkaitan dengan rancangan, kerana pemilik perniagaan mungkin memerlukan bantuan dari penasihat cukai atau profesional pentadbiran rancangan. Nasib baik, bagi syarikat yang mempunyai kurang daripada 100 pekerja, pelan SIMPLE 401 (k) adalah pilihan dan memerlukan kos dan kos pentadbiran yang lebih sedikit.
Cari rancangan persaraan terbaik untuk perniagaan anda
BIBLIOGRAFI
Secara terang-terangan, Stephen. 'Kuasa Pencen.' Perniagaan Bangsa . Julai 1997.
berapa umur tia maria torres
'Kos Pelan 401k.' Laporan Pengawal . Jun 2005.
MacDonald, John. '' Aset Pencen Tradisional 'Hilang Penguasaan Sejak Sepuluh Tahun Lalu, IRA dan 401 (k) Telah Lama Mendominasi.' Fakta Pantas dari EBRI . Institut Penyelidikan Manfaat Pekerja, 3 Februari 2006.
'Perancangan Persaraan: Peruntukkan Simpanan Persaraan.' Akauntan Praktikal . Februari 2006.
Sifleet, Jean D. Di luar 401 (k) untuk Pemilik Perniagaan Kecil . John Wiley & Sons, 2003.
Perkhidmatan Hasil Dalaman A.S. '401 (k) Panduan Sumber - Peserta Rencana - Batasan Penangguhan Elektif.' Boleh didapati dari http://www.irs.gov/retirement/participant/article/0,id=151786,00.html Diakses pada 9 Mac 2006.
Weller, Christian E., dan Ross Eisenbrey 'No More Enrons: Protection 401 (k) Rancangan untuk Persaraan yang Selamat.' Ringkas Isu EPI . Institut Dasar Ekonomi, 7 Februari 2002.
