Utama Perakaunan Penyata aliran tunai

Penyata aliran tunai

Horoskop Anda Untuk Esok

Penyata aliran tunai adalah laporan kewangan yang menerangkan sumber tunai syarikat dan bagaimana wang tunai tersebut dibelanjakan dalam jangka masa yang ditentukan. Ia tidak termasuk item bukan tunai seperti susut nilai. Ini menjadikannya berguna untuk menentukan daya maju jangka pendek syarikat, terutama kemampuannya membayar bil. Oleh kerana pengurusan aliran tunai sangat penting untuk perniagaan dan perniagaan kecil khususnya, kebanyakan penganalisis mengesyorkan agar seorang pengusaha mengkaji penyata aliran tunai sekurang-kurangnya setiap suku tahun.

Penyata aliran tunai serupa dengan penyata pendapatan kerana mencatatkan prestasi syarikat dalam jangka masa yang ditentukan. Perbezaan antara keduanya adalah bahawa penyata pendapatan juga mengambil kira beberapa item perakaunan bukan tunai seperti susut nilai. Penyata aliran tunai menghilangkan semua ini dan menunjukkan dengan tepat berapa banyak wang sebenar yang dihasilkan oleh syarikat. Penyata aliran tunai menunjukkan bagaimana prestasi syarikat dalam menguruskan aliran masuk dan aliran keluar tunai. Ini memberikan gambaran yang lebih jelas mengenai kemampuan syarikat untuk membayar pemiutang, dan membiayai pertumbuhan.

Adalah sangat mungkin bagi syarikat yang terbukti menguntungkan mengikut piawaian perakaunan jika tidak ada wang tunai yang mencukupi untuk membayar bil. Membandingkan jumlah wang tunai yang dihasilkan dengan hutang tertunggak, yang dikenali sebagai 'nisbah aliran tunai operasi,' menggambarkan kemampuan syarikat untuk membayar pinjaman dan pembayaran faedahnya. Sekiranya sedikit penurunan aliran tunai suku tahunan syarikat akan menjejaskan kemampuannya untuk membuat pembayaran pinjaman, syarikat itu berada dalam kedudukan yang lebih berisiko daripada syarikat yang mempunyai pendapatan bersih yang kurang tetapi tahap aliran tunai yang lebih kuat.

Tidak seperti banyak cara di mana pendapatan yang dilaporkan dapat disampaikan, tidak banyak syarikat dapat melakukan untuk memanipulasi keadaan tunai. Tanpa sebarang penipuan, penyata aliran tunai menceritakan keseluruhannya. Syarikat itu mempunyai wang tunai atau tidak. Penganalisis akan melihat dengan teliti penyata aliran tunai mana-mana syarikat untuk memahami keseluruhan kesihatannya.

BAHAGIAN PENYATA ALIRAN TUNAI

Penyata aliran tunai mengklasifikasikan penerimaan dan pembayaran tunai mengikut sama ada ia berasal dari aktiviti operasi, pelaburan, atau pembiayaan. Penyata aliran tunai dibahagikan kepada beberapa bahagian dengan tiga bidang fungsi yang sama dalam perniagaan:

Wang Tunai dari Operasi - ini adalah wang tunai yang dihasilkan dari operasi perniagaan sehari-hari.

Tunai dari Melabur - wang tunai yang digunakan untuk melabur dalam aset, serta hasil penjualan perniagaan, peralatan, atau aset jangka panjang lain.

Wang Tunai dari Pembiayaan - wang tunai yang dibayar atau diterima dari pengeluaran dan peminjaman dana. Bahagian ini juga merangkumi dividen yang dibayar. (Walaupun kadangkala disenaraikan di bawah wang tunai dari operasi.)

Kenaikan atau Penurunan Wang Tunai Bersih - kenaikan tunai dari tahun sebelumnya akan ditulis secara normal, dan penurunan tunai biasanya ditulis dalam (kurungan).

Walaupun penyata aliran tunai mungkin sedikit berbeza, semuanya menunjukkan data dalam empat bahagian yang disenaraikan di sini.

KLASIFIKASI PENERIMAAN TUNAI DAN PEMBAYARAN

Wang Tunai dari Pembiayaan

Pada permulaan kitaran hidup syarikat, seseorang atau sekumpulan orang mengemukakan idea untuk syarikat baru. Wang awal datang dari pemilik atau dipinjam oleh pemiliknya. Ini adalah bagaimana syarikat baru 'dibiayai.' Wang yang dimasukkan oleh pemilik dikelaskan sebagai aktiviti pembiayaan. Secara amnya, setiap item yang akan diklasifikasikan dalam kunci kira-kira sebagai liabiliti jangka panjang atau ekuiti akan menjadi calon untuk diklasifikasikan sebagai aktiviti pembiayaan.

Tunai dari Melabur

Pemilik atau pengurus perniagaan menggunakan dana awal untuk membeli peralatan atau aset lain yang mereka perlukan untuk menjalankan perniagaan. Dengan kata lain, mereka melaburkannya. Pembelian harta tanah, loji, peralatan, dan aset produktif lain diklasifikasikan sebagai aktiviti pelaburan. Kadang kala syarikat mempunyai wang tunai yang cukup sehingga dapat meminjamkan wang kepada syarikat lain. Ini juga akan diklasifikasikan sebagai aktiviti pelaburan. Secara amnya, setiap item yang akan diklasifikasikan dalam kunci kira-kira sebagai aset jangka panjang akan menjadi calon untuk diklasifikasikan sebagai aktiviti pelaburan.

Wang Tunai dari Operasi

Kini syarikat boleh mula berniaga. Ia telah memperoleh dana dan membeli peralatan dan aset lain yang diperlukan untuk beroperasi. Ia mula menjual barang atau perkhidmatan dan membuat pembayaran untuk sewa, bekalan, cukai, dan semua kos lain untuk menjalankan perniagaan. Semua aliran masuk dan aliran keluar tunai yang berkaitan dengan melakukan pekerjaan yang syarikatnya ditubuhkan akan diklasifikasikan sebagai aktiviti operasi. Secara umum, jika suatu aktiviti muncul di penyata pendapatan syarikat, ia adalah calon untuk bahagian operasi penyata aliran tunai.

Kaedah Menyiapkan Penyata Aliran Tunai

Pada bulan November 1987, Lembaga Piawaian Perakaunan Kewangan (FASB) mengeluarkan 'Pernyataan Piawaian Perakaunan Kewangan' yang mewajibkan perniagaan untuk mengeluarkan penyata aliran tunai dan bukannya penyataan perubahan kedudukan kewangan. Terdapat dua kaedah untuk menyediakan dan membentangkan pernyataan ini, kaedah langsung dan kaedah tidak langsung. FASB mendorong, tetapi tidak memerlukan, penggunaan kaedah langsung untuk melaporkan. Kedua-dua kaedah pelaporan hanya mempengaruhi penyampaian bahagian operasi sahaja. Bahagian pelaburan dan pembiayaan disajikan dengan cara yang sama tanpa mengira kaedah persembahan.

Kaedah Langsung

Kaedah langsung, juga disebut kaedah penyata pendapatan, melaporkan kelas utama penerimaan dan pembayaran tunai operasi. Menggunakan kaedah ini untuk menyediakan penyata tunai bermula dengan wang yang diterima dan kemudian mengurangkan wang yang dibelanjakan, untuk mengira aliran tunai bersih. Susut nilai dikecualikan sama sekali kerana, walaupun merupakan perbelanjaan yang mempengaruhi keuntungan bersih, itu bukan wang yang dibelanjakan atau diterima.

Kaedah Tidak Langsung

Kaedah ini, juga disebut kaedah rekonsiliasi, memberi tumpuan kepada pendapatan bersih dan aliran tunai bersih dari operasi. Dengan menggunakan kaedah ini, seseorang bermula dengan pendapatan bersih, menambah susut nilai, dan kemudian mengira perubahan pada item kunci kira-kira. Hasil akhirnya adalah aliran tunai bersih yang sama yang dihasilkan dengan kaedah langsung. Kaedah tidak langsung menambahkan susut nilai ke dalam persamaan kerana ia bermula dengan keuntungan bersih, dari mana penyusutan dikurangkan sebagai perbelanjaan. Tidak kira sama ada kaedah langsung atau tidak langsung digunakan, bahagian operasi penyata aliran tunai berakhir dengan tunai bersih yang disediakan (digunakan) oleh aktiviti operasi. Ini adalah item baris paling penting dalam penyata aliran tunai. Sebuah syarikat harus menjana wang yang mencukupi dari operasi untuk mengekalkan aktiviti perniagaannya. Sekiranya syarikat terus-menerus perlu meminjam atau mendapatkan kapitalisasi pelabur tambahan untuk bertahan, keberadaan jangka panjang syarikat itu dalam bahaya.

LEMBARAN KERJA ALIRAN TUNAI ONLINE

Mencapai aliran tunai positif tidak berlaku secara kebetulan. Anda mesti berusaha. Anda perlu menganalisis dan menguruskan aliran tunai anda untuk mengawal aliran masuk dan aliran keluar tunai dengan lebih berkesan. Pentadbiran Perniagaan Kecil A.S. mengesyorkan melakukan analisis aliran tunai untuk memastikan anda mempunyai wang tunai yang mencukupi setiap bulan untuk menampung tanggungjawab anda pada bulan yang akan datang. SBA mempunyai lembaran kerja aliran tunai percuma anda boleh menggunakan. Di samping itu, kebanyakan pakej perisian perakaunan ditujukan untuk perniagaan kecil atau sederhana - seperti Buku Pantas akan membantu anda menghasilkan penyata aliran tunai. Terdapat juga laman web lain yang menawarkan templat percuma, termasuk Penyelesaian Perniagaan Winsmark dan Depot Pejabat .

SEKSYEN PEMBIAYAAN DAN PELABURAN

Aliran tunai, masuk dan keluar, hasil daripada aktiviti pembiayaan dan pelaburan disenaraikan dengan cara yang sama sama ada kaedah penyampaian langsung atau tidak langsung digunakan.

Aliran Tunai dari Melabur

Item baris utama dalam bahagian penyata aliran tunai ini adalah seperti berikut:

• Modal pelaburan. Angka ini mewakili wang yang dibelanjakan untuk item yang bertahan lama seperti harta tanah, loji, dan peralatan. Apabila perbelanjaan modal meningkat, ini sering bermaksud syarikat berkembang.

berapa umur ryan howard

• Hasil Pelaburan. Syarikat selalunya akan mengambil lebihan wang tunai mereka dan melaburkannya dalam usaha untuk mendapatkan pulangan yang lebih baik daripada yang mereka dapat dalam akaun simpanan atau dana pasaran wang. Angka ini menunjukkan berapa banyak syarikat telah membuat atau kehilangan pelaburan ini.

• Pembelian atau Penjualan Perniagaan. Angka ini merangkumi wang yang dihasilkan syarikat dari membeli atau menjual perniagaan anak syarikat dan kadangkala akan muncul dalam aliran tunai dari bahagian aktiviti operasi, dan bukannya di sini. Aliran Tunai dari Pembiayaan Item baris utama dalam bahagian penyata aliran tunai ini merangkumi perkara-perkara seperti:

• Dividen Dibayar. Angka ini adalah jumlah dolar yang dibayar oleh syarikat dalam dividen dalam jangka masa yang ditentukan.

• Penerbitan / Pembelian Saham Biasa. Ini adalah nombor penting kerana ia menunjukkan bagaimana syarikat membiayai kegiatannya. Syarikat baru yang berkembang pesat selalunya akan mengeluarkan saham baru dan mencairkan nilai saham yang ada dalam melakukannya. Walau bagaimanapun, amalan ini memberikan wang tunai untuk pengembangan syarikat. Kemudian, apabila syarikat itu lebih mapan, ia akan dapat membeli kembali stoknya sendiri dan dengan cara ini meningkatkan nilai saham yang ada.

• Pengeluaran / Pembayaran Balik Hutang. Nombor ini memberitahu anda sama ada syarikat telah meminjam wang dalam tempoh tersebut atau membayar balik wang yang sebelumnya dipinjamnya. Meminjam adalah alternatif utama untuk mengeluarkan saham sebagai cara bagi syarikat untuk mengumpulkan modal.

Penyata aliran tunai adalah yang terbaru dari tiga penyata kewangan asas yang disediakan oleh kebanyakan syarikat dan perlu diajukan kepada Suruhanjaya Sekuriti dan Bursa oleh semua syarikat yang diperdagangkan secara terbuka. Sebilangan besar komponen yang dikemukakannya juga dilaporkan, walaupun sering dalam format yang berbeda, dalam salah satu penyataan lain, sama ada Penyata Pendapatan atau Neraca. Meskipun demikian, ia memberikan pandangan kepada pengurus, pelabur, pemberi pinjaman, dan pembekal syarikat mengenai bagaimana keadaannya dalam memenuhi kewajiban jangka pendeknya, tanpa mengira syarikat itu menjana pendapatan atau tidak.

BIBLIOGRAFI

Brahmasrene, Tantatape, dan C. David Strupeck, Donna Whitten. 'Memeriksa Keutamaan dalam Format Penyata Aliran Tunai.' Jurnal CPA. Oktober 2004. Hey-Cunningham, David. Penyata Kewangan Tidak Dinyatakan. Allen & Unwin, 2002. O'Connor, Tricia. 'Formula untuk Menentukan Aliran Tunai.' Jurnal Perniagaan Denver. 2 Jun 2000. Taulli, Tom. Panduan Edgar Dalam talian untuk Penyahkodan Penyata Kewangan. J. Ross Publishing, 2004. 'Sepuluh Cara Meningkatkan Aliran Tunai Perniagaan Kecil.' Jurnal Perakaunan. Mac 2000. 'Memahami Aliran Tunai,' Siri Pengurusan Kewangan, Pentadbiran Perniagaan Kecil A.S. Hak Cipta © 2009 Mansueto Ventures LLC. Hak cipta terpelihara. Inc.com, 7 World Trade Center, New York, NY 10007-2195.